Danh mục nội dung
Thuế thu nhập doanh nghiệp được tính dựa trên phần thu nhập sau khi đã trừ đi các chi phí hợp lệ. Do đó, việc xác định đúng các khoản chi phí được trừ là yếu tố then chốt giúp doanh nghiệp giảm nghĩa vụ thuế hợp pháp và đảm bảo tuân thủ quy định.
Dưới góc nhìn của Luật Thuế TNDN 2025, mỗi khoản chi phí đều cần được xét trong ngữ cảnh thực tế hoạt động và hồ sơ chứng từ đi kèm. Sai sót trong cách ghi nhận, thiếu chứng từ hoặc không đáp ứng điều kiện pháp lý… đều có thể dẫn đến bị loại chi phí và truy thu thuế.
Với hơn 20 năm kinh nghiệm tư vấn cho hàng ngàn doanh nghiệp, VIVA Business Consulting cung cấp các giải pháp “may đo”, phù hợp với từng mô hình kinh doanh, quy mô vận hành và đặc thù ngành nghề – giúp doanh nghiệp:
- Xác định chính xác các khoản chi được trừ và không được trừ theo quy định mới;
- Tối ưu nghĩa vụ thuế một cách hợp pháp;
- Chủ động kiểm soát rủi ro ngay từ khâu ghi nhận và lập hồ sơ chứng từ.
Tiếp nối Chủ đề 1 – “Thu nhập chịu thuế” và Chủ đề 2 – “Thu nhập được miễn thuế”, Chủ đề 3 sẽ tập trung vào một trong những nội dung doanh nghiệp đặc biệt quan tâm:
Doanh nghiệp được trừ những khoản chi phí nào khi tính thuế thu nhập và cần đáp ứng điều kiện gì để không bị loại khi quyết toán?
CHI PHÍ ĐƯỢC TRỪ – ĐIỀU KIỆN CẦN ĐÁP ỨNG
Doanh nghiệp được trừ chi phí khi xác định thu nhập chịu thuế nếu đáp ứng đồng thời các điều kiện sau:
- Chi phí thực tế phát sinh, liên quan đến hoạt động sản xuất – kinh doanh.
- Có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định.
- Thanh toán không dùng tiền mặt đối với các khoản chi từ 20 triệu đồng trở lên.
MỘT SỐ KHOẢN CHI PHÍ ĐƯỢC TRỪ ĐÁNG LƯU Ý
- Chi phí nghiên cứu, phát triển, đổi mới sáng tạo, chuyển đổi số.
- Chi đào tạo nghề cho người lao động.
- Chi tài trợ giáo dục, y tế, khắc phục hậu quả thiên tai, dịch bệnh…
- Chi phục vụ công tác quốc phòng – an ninh theo yêu cầu của cơ quan nhà nước.
- Chi phí giảm phát thải khí nhà kính, hướng đến mục tiêu net zero.
CÁC KHOẢN CHI KHÔNG ĐƯỢC TRỪ
- Phạt vi phạm hành chính, tiền chậm nộp thuế.
- Lương, thưởng không thực chi hoặc không có chứng từ hợp lệ.
- Chi vượt mức khống chế theo quy định.
- Khấu hao tài sản cố định không đúng quy định.
- Các khoản tài trợ không đúng đối tượng, mục đích theo luật.
- Chi đầu tư hình thành tài sản cố định trong giai đoạn đầu tư.
- Chi không tương ứng với doanh thu tính thuế.
Luật mới đặt ra yêu cầu cao hơn về chứng từ, giới hạn và điều kiện khấu trừ. Việc hiểu sai – hoặc áp dụng sai – có thể khiến doanh nghiệp bị loại chi phí khi quyết toán và chịu truy thu thuế.
Đặc biệt, trong bối cảnh Luật Thuế TNDN 2025 có nhiều thay đổi về điều kiện, phạm vi và giới hạn các khoản chi, doanh nghiệp cần có sự chuẩn bị bài bản và chủ động từ sớm.
