Theo Quyết định Số 3389/QĐ-BTC, theo qui mô doanh thu khác nhau, các hộ kinh doanh sẽ được áp dụng các thủ tục quản lý thuế khác nhau:
- Miễn hoặc nộp Thuế GTGT, Thuế TNCN theo tỷ lệ, theo lợi nhuận.
- Thủ tục kê khai theo tháng, quý, 06 tháng
- Bắt buộc khuyến khích dùng hoá đơn điện tử
- Hình thức, phương pháp kế toán phải áp dụng
- Miễn hoặc buộc phải áp dụng phương pháp kê khai
- Khuyến khích hoặc bắt buộc phải giao dịch qua ngân hàng
Cụ thể thủ tục về thuế đối với từng nhóm hộ kinh doanh từ 1/1/2026 như sau:
| Tiêu chí | Nhóm 1 Doanh thu ≤ 200 triệu | Nhóm 2 200 triệu < DT ≤ 3 tỷ | Nhóm 3 Doanh thu > 3 tỷ |
|---|---|---|---|
| Thuế GTGT | Không phải nộp | – Theo phương pháp trực tiếp theo % doanh thu) Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ % – Tự nguyện đăng ký áp dụng pp khấu trừ nếu đủ điều kiện Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ | – Bắt buộc áp dụng khấu trừ Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ |
| Thuế TNCN | Không phải nộp | Tính theo tỷ lệ % trên doanh thu theo từng ngành nghềSố thuế TNCN phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ % | Tính trên thu nhập tính thuế x 17% (Thu nhập tính thuế = Doanh thu – chi phí hợp lý) |
| Trách nhiệm kê khai doanh thu | Kê khai 2 lần/năm (đầu/ giữa năm và cuối năm) để xác định nghĩa vụ thuế | Kê khai theo quý (4 lần/năm) + quyết toán năm | Kê khai theo tháng (nếu có doanh thu năm trên 50 tỷ) hoặc quý, quyết toán năm |
| Hóa đơn | Khuyến khích dùng hóa đơn điện tử có mã (trong giao dịch với người tiêu dùng) | Bắt buộc dùng HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền nếu DT > 1 tỷ và có hoạt động kinh doanh bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng; | Bắt buộc dùng hóa đơn điện tử có mã hoặc HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền |
| Sổ kế toán | Ghi chép đơn giản (được hỗ trợ phần mềm đơn giản miễn phí) | Sổ kế toán đơn giản, phần mềm miễn phí | Bắt buộc theo chế độ kế toán của DN siêu nhỏ hoặc DN vừa |
| Tài khoản ngân hàng | Không bắt buộc | Bắt buộc mở tài khoản riêng phục vụ kinh doanh | Bắt buộc mở tài khoản riêng phục vụ kinh doanh |
| Chuyển đổi pp tính thuế | Không áp dụng | Nếu DT > 3 tỷ trong 2 năm liên tục → áp dụng như nhóm 3 từ năm sau | Áp dụng như DN. Được khấu trừ thuế GTGT đầu vào từ kỳ đầu tiên |
| Kinh doanh qua nền tảng TMĐT | Nếu sàn có chức năng thanh toán: – Sàn khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT, TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu- Nếu DT cuối năm < 200tr, được xử lý hoàn nộp thừa thuế đã nộp thay Nếu sàn không có chức năng thanh toán: – Cá nhân phải tự kê khai, nộp thuế theo từng lần phát sinh, tháng hoặc quý | Nếu sàn có chức năng thanh toán: – Sàn khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT, TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu- Nếu DT cuối năm < 200tr, được xử lý hoàn nộp thừa thuế đã nộp thay Nếu sàn không có chức năng thanh toán: – Cá nhân phải tự kê khai, nộp thuế theo từng lần phát sinh, tháng hoặc quý | Nếu sàn có chức năng thanh toán: – Sàn khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT, TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu- Nếu DT cuối năm < 200tr được xử lý hoàn nộp thừa thuế đã nộp thay Nếu sàn không có chức năng thanh toán: – Cá nhân phải tự kê khai, nộp thuế theo từng lần phát sinh, tháng hoặc quý |
VIVA đã gắn bó với môi trường kinh doanh xuyên suốt từ ngày đầu Việt Nam mở cửa và hội nhập, nhờ đó chúng tôi am hiểu một cách sâu sắc, có hệ thống về nguồn lực, văn hóa và cách thức thực thi từng công việc.
Chúng tôi như một bác sĩ thạo nghề, không chỉ khắc phục chính xác và tối ưu các rủi ro mà quan trọng hơn là tư vấn và đồng hành để tạo nên những doanh nghiệp khỏe mạnh nhờ khả năng phòng bệnh ngay từ đầu và săn sóc từng thủ tục về thuế hằng ngày.
Xin vui lòng lưu giữ thông tin của chúng tôi liên hệ với đại diện của VIVA để được tư vấn và quản lý các thủ tục tuân thủ theo cách đầy đủ và tối ưu.
Xem thêm:
- Hộ kinh doanh – 90 ngày đêm thích nghi qui định mới cùng VIVA Business Consulting
- Hộ kinh doanh quản lý thuế đúng cách cùng VIVA Business Consulting
- Tại sao hộ kinh doanh nên chuyển đổi lên doanh nghiệp từ 1/1/2026
- Xác định nhanh 03 nhóm hộ kinh doanh – cách khai thuế từ 1/1/2026
- Hộ kinh doanh – Vững tinh thần khởi nghiệp
- Hộ kinh doanh – Còn mô hình nào tốt hơn?
- Hộ kinh doanh – Điểm mạnh – điểm yếu – thách thức – cơ hội
- Hộ kinh doanh – Lên công ty tốn kém bao nhiêu?
- Hộ kinh doanh nhóm 3 – Thích nghi và vững bước từ năm 2026
- Hộ kinh doanh 2026 – Nộp thuế theo doanh thu – chi phí
- Hộ kinh doanh từ 2026 – Áp dụng hóa đơn diện tử từ máy tính tiền
- Nhà phân phối – Hộ kinh doanh | Các rủi ro về thuế và tuân thủ trong kinh doanh
- Hộ kinh doanh – Chính thức chốt cách khai – tính thuế từ 2026
