Xóa Bỏ Thuế Khoán Từ 2026: Hộ Kinh Doanh Cần Biết Gì?

QUYẾT ĐỊNH CỦA BỘ TÀI CHÍNH

XÓA BỎ THUẾ KHOÁN ĐỐI VỚI HỘ KINH DOANH

CHUYỂN ĐỔI MÔ HÌNH VÀ PHƯƠNG PHÁP QUẢN LÝ THUẾ

Tác giả: ĐINH NAM HẢI
Ngày đăng bài: 16/10/2025
Ngày cập nhật: 21/03/2026
Thời gian đọc: 12 phút

Danh mục nội dung

Các hướng dẫn, cập nhật về thuế từ 1/1/2026 dưới đây của VIVA đặc biệt hữu ích cho tất cả các hộ kinh doanh tại Việt Nam, đặc biệt là các hộ kinh doanh chuyển lên mô hình doanh nghiệp, các doanh nghiệp vừa và nhỏ vừa mới thành lập.

PHẦN 1. QUYẾT SÁCH CHÍNH THỨC VỚI HỘ KINH DOANH TỪ 1/1/2026

Quyết định Số: 3389/QĐ-BTC ngày 06 tháng 10 năm 2025 của Bộ Tài Chính phê duyệt Đề án “Chuyển đổi mô hình và phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán với các mục tiêu:

Đảm bảo hộ kinh doanh áp dụng phương pháp tự khai, tự nộp thuế từ ngày 01/01/2026.
Đảm bảo 100% hộ kinh doanh thực hiện các thủ tục về thuế bằng phương thức điện tử một cách thuận lợi, dễ dàng.
Đảm bảo 100% các đối tượng thuộc diện áp dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền theo Nghị định số 70/NĐ-CP của Chính phủ phải thực hiện đăng ký và sử dụng.
Và các mục tiêu khác như: Hiện đại hóa công tác quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, xóa bỏ thuế khoán, thiết lập môi trường kinh doanh bình đẳng giữa hộ kinh doanh và doanh nghiệp, đẩy mạnh cải cách thủ tục hành chính và chuyển đổi số, giảm chi phí tuân thủ, tập trung hỗ trợ người nộp thuế, tạo mọi điều kiện thuận lợi kinh tế tư nhân phát triển toàn diện.

PHẦN 2. PHÂN NHÓM HỘ KINH DOANH – THỦ TỤC ÁP DỤNG CỤ THỂ

Cũng theo Quyết định Số: 3389/QĐ-BTC, các hộ kinh doanh được phân Nhóm theo qui mô doanh thu đến 200 triệu đồng – đến 3 tỷ đồng – và trên 3 tỷ đồng thì sẽ được áp dụng các thủ tục tuân thủ khác nhau về:

Miễn hoặc nộp Thuế GTGT, Thuế TNCN theo tỷ lệ, theo lợi nhuận.
Thủ tục kê khai theo tháng, quí, 06 tháng
Bắt buộc khuyến khích dùng hoá đơn điện tử
Hình thức, phương pháp kế toán phải áp dụng
Miễn hoặc buộc phải áp dụng phương pháp kê khai
Khuyến khích hoặc bắt buộc phải giao dịch qua ngân hàng

Hướng dẫn cụ thể về thủ tục về thuế đối với từng nhóm hộ kinh doanh từ 1/1/2026 như sau:

Tiêu chí	Nhóm 1 Doanh thu ≤ 200 triệu	Nhóm 2 200 triệu < DT ≤ 3 tỷ	Nhóm 3 Doanh thu > 3 tỷ
Thuế GTGT	Không phải nộp	– Theo phương pháp trực tiếp theo % doanh thu Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ % – Tự nguyện đăng ký áp dụng phương pháp khấu trừ nếu đủ điều kiện Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ	– Bắt buộc áp dụng khấu trừ Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
Thuế TNCN	Không phải nộp	Tính theo tỷ lệ % trên doanh thu theo từng ngành nghề Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ %	Tính trên thu nhập tính thuế x 17% (Thu nhập tính thuế = Doanh thu – chi phí hợp lý)
Trách nhiệm kê khai doanh thu	Kê khai 2 lần/năm (đầu/ giữa năm và cuối năm) để xác định nghĩa vụ thuế	Kê khai theo quý (4 lần/năm) + quyết toán năm	Kê khai theo tháng (nếu có doanh thu năm trên 50 tỷ) hoặc quý, quyết toán năm
Hóa đơn	Khuyến khích dùng hóa đơn điện tử có mã (trong giao dịch với người tiêu dùng)	Bắt buộc dùng HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền nếu DT > 1 tỷ và có hoạt động kinh doanh bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng;	Bắt buộc dùng hóa đơn điện tử có mã hoặc HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền
Sổ kế toán	Ghi chép đơn giản (được hỗ trợ phần mềm đơn giản miễn phí)	Sổ kế toán đơn giản, phần mềm miễn phí	Bắt buộc theo chế độ kế toán của DN siêu nhỏ hoặc DN vừa
Tài khoản ngân hàng	Không bắt buộc	Bắt buộc mở tài khoản riêng phục vụ kinh doanh	Bắt buộc mở tài khoản riêng phục vụ kinh doanh
Chuyển đổi phương pháp tính thuế	Không áp dụng	Nếu DT > 3 tỷ trong 2 năm liên tục → áp dụng như nhóm 3 từ năm sau	Áp dụng như DN. Được khấu trừ thuế GTGT đầu vào từ kỳ đầu tiên
Kinh doanh qua nền tảng TMĐT	Nếu sàn có chức năng thanh toán: – Sàn khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT, TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu – Nếu DT cuối năm < 200tr, được xử lý hoàn nộp thừa thuế đã nộp thay Nếu sàn không có chức năng thanh toán: – Cá nhân phải tự kê khai, nộp thuế theo từng lần phát sinh, tháng hoặc quý.	Nếu sàn có chức năng thanh toán: – Sàn khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT, TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu – Nếu DT cuối năm < 200tr, được xử lý hoàn nộp thừa thuế đã nộp thay Nếu sàn không có chức năng thanh toán: – Cá nhân phải tự kê khai, nộp thuế theo từng lần phát sinh, tháng hoặc quý	Nếu sàn có chức năng thanh toán: – Sàn khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT, TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu – Nếu DT cuối năm < 200tr được xử lý hoàn nộp thừa thuế đã nộp thay Nếu sàn không có chức năng thanh toán: – Cá nhân phải tự kê khai, nộp thuế theo từng lần phát sinh, tháng hoặc quý
Hỗ trợ từ cơ quan nhà nước	– Miễn phí phần mềm kế toán – Hỗ trợ sử dụng hóa đơn điện tử – Tư vấn pháp lý	– Miễn phí phần mềm kế toán – Hỗ trợ sử dụng hóa đơn điện tử – Tư vấn pháp lý	– Miễn phí phần mềm kế toán – Hỗ trợ sử dụng hóa đơn điện tử – Tư vấn pháp lý – Khuyến khích chuyển đổi sang doanh nghiệp để hưởng ưu đãi theo Nghị quyết 68 & 198

PHẦN 3. GIẢI PHÁP TRỌN GÓI QUẢN LÝ THUẾ NĂM 2026 CHO HỘ KINH DOANH TỪ VIVA BUSINESS CONSULTING:

Các phương pháp kê khai thuế.
Đăng ký thuế, đăng ký hóa đơn, máy tính tiền…
Các loại thuế phải nộp cho hộ kinh doanh, chủ hộ, các nhân viên.
Quản lý hóa đơn – báo cáo thuế – sổ sách để xác định đúng nghĩa vụ thuế và sẵn sàng giải trình với các cơ quan nhà nước.
Các thủ tục về lao động tiền lương – bảo hiểm bắt buộc.
Quyết toán thuế định kỳ hoặc giải thể hộ kinh doanh. Các thủ tục về thuế từ năm 2024 trở về trước.
Phân tích chi phí thuế ngắn và dài hạn so với mô hình doanh nghiệp để lập kế hoạch thuế.

PHẦN 4. GIẢI PHÁP CHUYỂN ĐỔI LÊN MÔ HÌNH DOANH NGHIỆP – MIỄN THUẾ TNDN TRONG 03 NĂM

Bên cạnh việc quản lý thuế theo mô hình hộ kinh doanh, các chủ hộ cũng có thể cân nhắc áp dụng Nghị quyết 68-NQ/TW năm 2025 để được miễn thuế TNDN trong trường hợp là doanh nghiệp nhỏ và vừa trong 3 năm đầu thành lập.

Chi tiết tiêu chí xác định các loại doanh nghiệp vừa và nhỏ để được miễn thuế TNDN trong 3 năm đầu thành lập gồm:

Loại doanh nghiệp	Lĩnh vực	Số lao động tham gia BHXH bình quân năm	Tổng doanh thu tối đa (năm)	Hoặc Tổng nguồn vốn tối đa (năm)
Doanh nghiệp siêu nhỏ	+ Nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản; công nghiệp và xây dựng + Thương mại và dịch vụ	+ Không quá 10 người + Không quá 10 người	+ Không quá 3 tỷ đồng + Không quá 10 tỷ đồng	+ Không quá 3 tỷ đồng + Không quá 3 tỷ đồng
Doanh nghiệp nhỏ	+ Nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản; công nghiệp và xây dựng + Thương mại và dịch vụ	+ Không quá 100 người + Không quá 50 người	+ Không quá 50 tỷ đồng + Không quá 100 tỷ đồng	+ Không quá 20 tỷ đồng + Không quá 50 tỷ đồng
Doanh nghiệp vừa	+ Không quá 200 người + Không quá 100 người	+ Không quá 200 người + Không quá 100 người	+ Không quá 200 tỷ đồng + Không quá 300 tỷ đồng	+ Không quá 100 tỷ đồng + Không quá 100 tỷ đồng

VIVA đã gắn bó với môi trường kinh doanh xuyên suốt từ ngày đầu Việt Nam mở cửa và hội nhập, nhờ đó chúng tôi am hiểu một cách sâu sắc, có hệ thống về nguồn lực, văn hóa và cách thức thực thi từng công việc.

Chúng tôi như một bác sĩ thạo nghề, không chỉ khắc phục chính xác và tối ưu các rủi ro mà quan trọng hơn là tư vấn và đồng hành để tạo nên những doanh nghiệp khỏe mạnh nhờ khả năng phòng bệnh ngay từ đầu và săn sóc từng thủ tục về thuế hằng ngày.

Xin vui lòng lưu giữ thông tin của chúng tôi liên hệ với đại diện của VIVA để được tư vấn và quản lý các thủ tục tuân thủ theo cách đầy đủ và tối ưu.

TƯ VẤN PHÁP LÝ

* VIVA Business Consulting luôn tuân thủ và có các biện pháp yêu cầu các bên liên quan tôn trọng các quy định về bảo vệ dữ liệu cá nhân theo Nghị định Số.13/2023/NĐ-CP ngày 17 tháng 4 năm 2023 của Chính phủ Việt Nam. Chúng tôi KHÔNG lưu trữ hoặc chia sẻ dữ liệu của quý khách cho bất kì mục đích nào khác.

BẠN SẼ NHẬN ĐƯỢC

“Nếu bạn hỏi bất kỳ doanh nhân thành công nào, họ sẽ luôn luôn nói rằng họ đã có một cố vấn tuyệt vời tại một số nơi trên hành trình đã chọn”.

Richard Branson - Nhà sáng lập Virgin Group.