QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN HẰNG NĂM

Không phân biệt người Việt Nam hay người nước ngoài, tùy theo tình trạng cư trú, mức thu nhập mà một cá nhân có thể phải nộp từ 5% đến 35% trên các khoản thu nhập có được… Trong đó thu nhập từ tiền lương và tiền công là phổ biến nhất và cũng có nhiều qui định chi tiết nhất. Tại Việt Nam, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.

Để tuân thủ đúng và tối ưu chi phí thuế TNCN cho doanh nghiệp cũng như từng nhân viên, xin Quí khách lưu ý về thu nhập chịu thuế – miễn thuế như sau:

CÁC KHOẢN THU NHẬP NÀO PHẢI CHỊU TNCN?

Thu nhập từ tiền lương, tiền công là thu nhập người lao động nhận được từ người sử dụng lao động, bao gồm:

1. Tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công dưới các hình thức bằng tiền hoặc không bằng tiền.
2. Các khoản phụ cấp, trợ cấp.
3. Tiền thù lao nhận được dưới các hình thức như: tiền hoa hồng đại lý bán hàng hóa, tiền hoa hồng môi giới; tiền tham gia các hoạt động giảng dạy; tiền tham gia biểu diễn văn hoá, nghệ thuật, thể dục, thể thao; tiền dịch vụ quảng cáo; tiền dịch vụ khác, thù lao khác.
4. Tiền nhận được từ tham gia hiệp hội kinh doanh, hội đồng quản trị doanh nghiệp, ban kiểm soát doanh nghiệp, ban quản lý dự án, hội đồng quản lý, các hiệp hội, hội nghề nghiệp và các tổ chức khác.
5. Các khoản lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền ngoài tiền lương, tiền công do người sử dụng lao động trả mà người nộp thuế được hưởng dưới mọi hình thức.
6. Các khoản thưởng bằng tiền hoặc không bằng tiền dưới mọi hình thức, kể cả thưởng bằng chứng khoán.

CÁC LỢI ÍCH NGOÀI TIỀN LƯƠNG PHẢI CHỊU THUẾ TNCN?

Các khoản lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền ngoài tiền lương, tiền công do người sử dụng lao động trả mà người nộp thuế được hưởng dưới mọi hình thức như : Tiền nhà ở, điện, nước chăm sóc sức khoẻ, vui chơi, thể thao, giải trí, thẩm mỹ, thẻ hội viên sân gôn, sân quần vợt, thẻ sinh hoạt câu lạc bộ văn hóa nghệ thuật, thể dục thể thao…

CÁC THU NHẬP NÀO ĐƯỢC MIỄN THUẾ TNCN?

Các thu nhập được miễn thuế thường gặp:

1. Phụ cấp độc hại, nguy hiểm đối với những ngành, nghề hoặc công việc ở nơi làm việc có yếu tố độc hại, nguy hiểm.
2. Trợ cấp chuyển vùng một lần đối với người nước ngoài đến cư trú tại Việt Nam, người Việt Nam đi làm việc ở nước ngoài ghi tại Hợp đồng lao động hoặc thỏa ước lao động tập thể.
3. Phụ cấp thu hút, phụ cấp khu vực.
4. Phụ cấp đặc thù ngành nghề.
5. Trợ cấp khó khăn đột xuất, trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, trợ cấp một lần khi sinh con hoặc nhận nuôi con nuôi, mức hưởng chế độ thai sản, mức hưởng dưỡng sức, phục hồi sức khoẻ sau thai sản, trợ cấp do suy giảm khả năng lao động, trợ cấp hưu trí một lần, tiền tuất hàng tháng, trợ cấp thôi việc, trợ cấp mất việc làm, trợ cấp thất nghiệp.

Các thu nhập được miễn thuế thường áp dụng cho khu vực nhà nước:

1. Trợ cấp, phụ cấp ưu đãi hàng tháng và trợ cấp một lần với người có công.
2. Trợ cấp hàng tháng, trợ cấp một lần đối với người tham gia kháng chiến, bảo vệ tổ quốc, làm nhiệm vụ quốc tế, thanh niên xung phong đã hoàn thành nhiệm vụ.
3. Phụ cấp quốc phòng, an ninh; các khoản trợ cấp đối với lực lượng vũ trang.
4. Trợ cấp đối với các đối tượng được bảo trợ xã hội.
5. Phụ cấp phục vụ đối với lãnh đạo cấp cao.
6. Trợ cấp một lần đối với cá nhân khi chuyển công tác đến vùng có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn, hỗ trợ một lần đối với cán bộ công chức làm công tác về chủ quyền biển đảo.
7. Phụ cấp đối với nhân viên y tế thôn, bản.

Ngoài ra, xin quí khách tham khảo thêm các hướng dẫn của chúng tôi liên quan đến quản lý thuế TNCN tại:

• Kê khai và nộp thuế TNCN cho người nước ngoài
• Kê khai và nộp thuế TNCN cho người có nhiều nguồn thu nhập
• Hướng dẫn toàn diện về thủ tục quyết toán thuế TNCN năm 2024 tại Việt Nam
• Hồ sơ quyết toán thuế TNCN năm 2024
• Thuế suất quyết toán thuế TNCN năm 2024
• Ủy quyền hoặc trực tiếp quyến toán thuế TNCN năm 2024