Thuế thu nhập cá nhân là loại thuế được tính trên các nguồn thu nhập của một cá nhân thu được từ các hoạt động kinh doanh và các nguồn khác như tiền lương và tiền công do người sử dụng lao động trả, từ đầu tư vốn, chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng bất động sản, trúng thưởng, bản quyền, thừa kế quà tặng. Không phân biệt người Việt Nam hay người nước ngoài, tùy theo tình trạng cư trú, mức thu nhập mà một cá nhân có thể phải nộp từ 5% đến 35% trên các khoản thu nhập có được… Trong đó thu nhập từ tiền lương và tiền công là phổ biến nhất và cũng có nhiều qui định chi tiết nhất.

Tại Việt Nam, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.

TRƯỜNG HỢP ĐƯỢC ỦY QUYỀN QUYẾT TOÁN THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN:

Người lao động có thể không cần phải làm thủ tục quyết toán thuế cho các thu nhập từ tiền lương, tiền công mà chỉ cần ủy quyền cho người chi trả thu nhập thực hiện thủ tục này trong các trường hợp sau:

1. Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại một nơi và thực tế đang làm việc tại đó vào thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện việc quyết toán thuế, kể cả trường hợp không làm việc đủ 12 tháng trong năm dương lịch.
2. Trường hợp cá nhân là người lao động được điều chuyển từ tổ chức cũ đến tổ chức mới do tổ chức cũ thực hiện sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp hoặc tổ chức cũ và tổ chức mới trong cùng một hệ thống thì cá nhân được ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức mới.
3. Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại một nơi và thực tế đang làm việc tại đó vào thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập quyết toán thuế, kể cả trường hợp không làm việc đủ 12 tháng trong năm dương lịch; đồng thời có thu nhập vãng lai ở các nơi khác bình quân tháng trong năm không quá 10 triệu đồng và đã được khấu trừ thuế TNCN theo tỷ lệ 10% nếu không có yêu cầu quyết toán thuế đối với phần thu nhập này.

 

Tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công có trách nhiệm khai quyết toán thuế và quyết toán thay cho các cá nhân có ủy quyền do tổ chức, cá nhân trả thu nhập chi trả, không phân biệt có phát sinh khấu trừ thuế hay không phát sinh khấu trừ thuế. Trường hợp tổ chức, cá nhân không phát sinh trả thu nhập thì không phải khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân.

CÁ NHÂN PHẢI TỰ QUYẾT TOÁN TRỰC TIẾP VỚI CƠ QUAN THUẾ:

Người có nhiều nguồn thu nhập chịu thuế có thể không được phép ủy quyền cho người sử dụng lao động mà phải trực tiếp làm thủ tục quyết toán hằng năm với cơ quan thuế, vì vậy cả người sử dụng lao động lẫn người lao động cần lưu ý để chọn phương pháp kê khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân đúng qui định theo các trường hợp sau đây:

1. Đang làm việc theo hợp đồng trên 3 tháng ở một nơi và có thu nhập ở nơi khác với mức bình quân tháng trong năm trên 10tr /năm dù đã bị khấu trừ 10%.
2. Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công do các tổ chức, cá nhân trả từ nước ngoài.
3. Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công do các tổ chức quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán tại Việt Nam trả nhưng chưa thực hiện khấu trừ thuế, khai thuế trực tiếp với cơ quan thuế theo quý.

DỊCH VỤ TRỌN GÓI

QUẢN LÝ HỒ SƠ VÀ THỦ TỤC VỀ KÊ KHAI – QUYẾT TOÁN THUẾ

Các chuyên gia của  VIVA sẽ trợ giúp quí khách trong việc quản lý hồ sơ quan hệ lao động, các báo cáo tuân thủ về thuế, kê khai đúng qui định theo cách tối ưu, giúp cho hồ sơ thuế được làm đúng từ đầu, theo một hệ thống các thủ tục chặt chẽ:

1. Tập hợp, quản lý hồ sơ người nộp thuế và hồ sơ thuế theo từng nguồn thu nhập. Soát xét và hỗ trợ hoàn chỉnh các giấy tờ liên quan
2. Tính toán số thuế phải nộp tối ưu cho từng nguồn thu nhập
3. Lập hồ sơ kê khai thuế cho từng nguồn thu nhập
4. Nộp tờ khai thuế, quyết toán  năm theo quy định hiện hành và hỗ trợ việc nộp thuế
5. Quản lý và thay mặt xử lý  bất kỳ vấn đề phát sinh liên quan theo yêu cầu từ cơ quan thuế
6. Hoàn chỉnh hồ sơ về quan hệ lao động, báo cáo thuế, quyết toán thuế, điều chỉnh, giải trình, hoàn thuế… Cho đến khi có được giấy xác nhận hoàn tất nghĩa vụ thuế
7. Tư vấn lập kế hoạch và tối ưu thuế cho năm tiếp theo
8. Tổ chức lưu trữ và hoàn thiện hồ sơ thuế thu nhập cá nhân bằng file cứng và file mềm để phục vụ các yêu cầu đối chiếu, giải trình về sau.

 

Các qui định và thủ tục về thuế thu nhập cá nhân có thể thay đổi tại từng thời điểm, người nộp thuế cần tham vấn với người có năng lực chuyên môn phù hợp theo từng vụ việc để đảm bảo sự tuân thủ và tối ưu về các khoản thuế phải nộp.

Chúng tôi sẽ tiếp tục cập nhật liên tục các qui định mới liên quan đến việc quản lý, kê khai, quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2024 và các áp dụng trong thực tế theo từng trường hợp.

 

Xem thêm nội dung liên quan đến quyết toán thuế thu nhập cá nhân

• Thuế thu nhập cá nhân tại Việt Nam – hướng dẫn toàn diện về thủ tục quyết toán năm 2024
• Thủ tục quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2024 – ủy quyền hoặc trực tiếp
• Hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2024
• Quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2024 – thuế suất
• Quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2024 cho người nước ngoài

 

Xem thêm:

• Lưu ý về quyết toán thuế thu nhập cá nhân hằng năm
• Người có nhiều nguồn thu nhập – thủ tục quyết toán thuế thu nhập cá nhân hằng năm
• Thu nhập chịu thuế từ tiền lương
• Thu nhập không chịu thuế – điều kiện được miễn trừ khi tính thuế thu nhập cá nhân
• Kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân đối với người lao động nước ngoài
• Người nước ngoài tại Việt Nam – visa điện tử và qui định về nhập cảnh, xuất cảnh, cư trú
• Visa điện tử Việt Nam – (E-visa)
• Quản lý thủ tục tuân thủ trong kinh doanh theo yêu cầu và qui định của nhà nước
• Quản lý thuế toàn diện cho doanh nghiệp kinh doanh lâu dài tại Việt Nam
• Người nước ngoài tại Việt Nam – Quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2024 
• Nghĩa vụ khấu trừ thuế của tổ chức, cá nhân trả thu nhập