Hoàn thuế giá trị gia tăng là một thủ tục hành chính về thuế, nhằm mục đích đề nghị cơ quan thuế hoàn trả lại số tiền thuế giá trị gia tăng gắn với quá trình mua hàng hóa dịch vụ đầu vào phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh mà người nộp thuế trước đó đã chi trả thay cho người mua hàng, giúp doanh nghiệp hưởng lợi từ hoạt động đầu tư, xuất khẩu, bổ sung vốn lưu động.

HỒ SƠ ĐỀ NGHỊ HOÀN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG

Hồ sơ đề nghị hoàn thuế giá trị gia tăng theo quy định của pháp luật về thuế giá trị gia tăng,  ngoài giấy đề nghị hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước theo Mẫu Số 01/ thì còn cần có các tài liệu có liên quan theo trường hợp hoàn thuế, cụ thể như sau:

A. Trường hợp hoàn thuế GTGT  dự án đầu tư:

1. Bản sao Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư hoặc Giấy chứng nhận đầu tư hoặc Giấy phép đầu tư đối với trường hợp phải làm thủ tục cấp giấy chứng nhận đăng ký đầu tư;
2. Đối với dự án có công trình xây dựng: Bản sao Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất hoặc quyết định giao đất hoặc hợp đồng cho thuê đất của cơ quan có thẩm quyền; giấy phép xây dựng;
3. Bản sao Chứng từ góp vốn điều lệ;
4. Bản sao Giấy phép kinh doanh ngành, nghề đầu tư kinh doanh có điều kiện; Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh ngành, nghề đầu tư kinh doanh có điều kiện; Văn bản của cơ quan nhà nước có thẩm quyền cho phép đầu tư kinh doanh ngành, nghề đầu tư kinh doanh có điều kiện theo quy định;
5. Bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào theo mẫu số 01-1/HT;
6. Quyết định thành lập Ban Quản lý dự án, Quyết định giao quản lý dự án đầu tư của chủ dự án đầu tư, Quy chế tổ chức và hoạt động của chi nhánh hoặc Ban quản lý dự án đầu tư.

B. Trường hợp hoàn thuế GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu:

1. Bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào theo mẫu số 01-1/HT ban hành kèm theo phụ lục I Thông tư này, trừ trường hợp người nộp thuế đã gửi hóa đơn điện tử đến cơ quan thuế;
2. Danh sách tờ khai hải quan đã thông quan theo mẫu số 01-2/HT ban hành kèm theo phụ lục I Thông tư này đối với hàng hóa xuất khẩu đã thông quan theo quy định về pháp luật hải quan.

Thực hiện hoàn thuế trước, kiểm tra sau đối với người nộp thuế sản xuất hàng hóa xuất khẩu không vi phạm pháp luật về thuế, hải quan trong thời gian hai năm liên tục; người nộp thuế không thuộc đối tượng rủi ro cao theo quy định của Luật quản lý thuế.

C. Trường hợp hoàn thuế GTGT chương trình, dự án sử dụng vốn hỗ trợ phát triển chính thức (ODA) không hoàn lại:

1. Trường hợp vốn ODA không hoàn lại do chủ chương trình, dự án trực tiếp quản lý, thực hiện
2. Trường hợp vốn ODA không hoàn lại do nhà tài trợ trực tiếp quản lý, thực hiện

D. Trường hợp hoàn thuế GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ mua trong nước bằng nguồn tiền viện trợ không hoàn lại không thuộc hỗ trợ phát triển chính thức:

1. Bản sao Quyết định phê duyệt văn kiện chương trình, dự án, khoản viện trợ phi dự án và văn kiện chương trình, dự án, phi dự án theo quy định ;
2. Giấy đề nghị xác nhận chi phí hợp lệ vốn sự nghiệp đối với chi sự nghiệp và giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tư đối với chi đầu tư của chủ dự án  theo quy định .
3. Bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá dịch vụ mua vào theo mẫu số 01-1/HT .

E. Trường hợp hoàn thuế GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ mua trong nước bằng nguồn tiền viện trợ quốc tế khẩn cấp để cứu trợ và khắc phục hậu quả thiên tai tại Việt Nam:

1. Bản sao Quyết định tiếp nhận viện trợ khẩn cấp để cứu trợ (trường hợp viện trợ quốc tế khẩn cấp để cứu trợ) hoặc Quyết định chủ trương tiếp nhận viện trợ quốc tế khẩn cấp để khắc phục hậu quả thiên tai và văn kiện viện trợ quốc tế khẩn cấp để khắc phục hậu quả thiên tai.
2. Bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá dịch vụ mua vào theo mẫu số 01-1/HT.

F. Trường hợp hoàn thuế GTGT ưu đãi miễn trừ ngoại giao:

1. Bảng kê thuế giá trị gia tăng của hàng hoá, dịch vụ mua vào dùng cho cơ quan đại diện ngoại giao theo mẫu số 01-3a/HT  có xác nhận của Cục Lễ tân nhà nước trực thuộc Bộ Ngoại giao về việc chi phí đầu vào thuộc diện áp dụng miễn trừ ngoại giao để được hoàn thuế.
2. Bảng kê viên chức ngoại giao thuộc đối tượng được hoàn thuế giá trị gia tăng theo mẫu số 01-3b/HT .

G. Hoàn thuế GTGT đối với ngân hàng thương mại là đại lý hoàn thuế giá trị gia tăng cho khách xuất cảnh: 

1. Bảng kê chứng từ hoàn thuế giá trị gia tăng cho người nước ngoài xuất cảnh theo mẫu số 01-4/HT .
2. Trường hợp hoàn thuế giá trị gia tăng theo quyết định của cơ quan có thẩm quyền theo quy định của pháp luật: Quyết định của cơ quan có thẩm quyền.

Trong thực tế, việc thực hiện hoàn thuế còn tiềm chứa rất nhiều qui định và thủ tục chuyên sâu, theo đó người nộp thuế trước hết cần phải đảm bảo mọi báo cáo thuế, hệ thống sổ sách kế toán, báo cáo tài chính, hóa đơn chứng từ liên quan đến toàn bộ quá trình đầu tư, hình thành, vận hành doanh nghiệp được lưu trữ, trình bày đúng qui định, sẵn sàng cung cấp thông tin để xác định và chứng minh nghĩa vụ thuế.

Đặc biệt là việc đảm bảo điều kiện thuế giá trị gia tăng đầu vào được phép ghi nhận và cho phép khấu trừ, hoàn thuế khi: Có hóa đơn giá trị gia tăng mua hàng hóa, dịch vụ hoặc chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng ở khâu nhập khẩu; Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào, trừ hàng hóa, dịch vụ mua từng lần có giá trị dưới hai mươi triệu đồng; Hợp đồng ký kết với bên nước ngoài về việc bán, gia công hàng hóa, cung ứng dịch vụ; hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ; chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt; tờ khai hải quan đối với hàng hóa xuất khẩu.

 

Xem thêm nội dung liên quan về hoàn thuế giá trị gia tăng tại Việt Nam:

• Điều kiện và thủ tục hoàn thuế giá trị gia tăng theo qui định của Việt Nam
• Các trường hợp và điều kiện hoàn thuế giá trị gia tăng theo qui định của Việt Nam
• Hồ sơ đề nghị hoàn thuế giá trị gia tăng theo qui định của Việt Nam

 

Xem thêm:

• Thuế tại Việt Nam – những điều cần biết
• Thuế giá trị gia tăng 0%
• Thu nhập chịu thuế từ tiền lương
• Thu nhập không chịu thuế – điều kiện được miễn trừ khi tính thuế thu nhập cá nhân
• Quản lý thuế toàn diện cho doanh nghiệp kinh doanh lâu dài tại Việt Nam
• Đầu tư ở Việt Nam – Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp
• Ưu đãi thuế dành riêng cho doanh nghiệp về sản phẩm và dịch vụ phần mềm
• Ưu đãi thuế – Khu công nghiệp và khu kinh tế tại Việt Nam
• Người nước ngoài tại Việt Nam – Quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2023
• Người có nhiều nguồn thu nhập – thủ tục quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2023
• Giảm thuế giá trị gia tăng – Cập nhật qui định mới theo nghị quyết số 101/2023/QH15 ngày 24 tháng 6 năm 2023
• Dưới hình thức nhập khẩu hàng hóa trả chậm – khoản vay nước ngoài của doanh nghiệp
• Quản lý thủ tục tuân thủ trong kinh doanh theo yêu cầu và qui định của nhà nước