PHÂN LOẠI MỨC ĐỘ RỦI RO THUẾ CHO 1 DOANH NGHIỆP

24 Tiêu chí phân tích của cơ quan thuế 

Cơ quan thuế có thể áp dụng quản lý rủi ro trong quản lý thuế, bao gồm thu thập, xử lý, quản lý, sử dụng thông tin liên quan đến người nộp thuế, đánh giá tuân thủ pháp luật thuế và phân loại mức độ rủi ro người nộp thuế từ đó áp dụng các biện pháp nghiệp vụ quản lý thuế tương ứng.

Phân tích rủi ro người nộp thuế là việc phân tích các thông tin về người nộp thuế nhằm phát hiện các dấu hiệu vi phạm pháp luật thuế dẫn đến khả năng gây thất thu ngân sách nhà nước về thuế. Các tiêu chí để phân tích, phân loại mức độ rủi ro người nộp thuế là doanh nghiệp:

1. Thông tin chung về doanh nghiệp
2. Thông tin của chủ doanh nghiệp, người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp 
3. Tình trạng hoạt động của doanh nghiệp
4. Tình hình kê khai và nộp thuế
5. Báo cáo tài chính được kiểm toán
6. Doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ
7. Chi phí doanh nghiệp
8. Lợi nhuận của doanh nghiệp 
9. Tài sản của doanh nghiệp
10. Khả năng thanh toán của doanh nghiệp
11. Các khoản mục tài chính trọng yếu của doanh nghiệp 
12. Tình hình chấp hành nghĩa vụ thuế với ngân sách nhà nước
13. Thuế giá trị gia tăng 
14. Thuế thu nhập doanh nghiệp 
15. Thuế tiêu thụ đặc biệt 
16. Các khoản thu liên quan đến đất đai, tài sản gắn liền với đất
17. Tình hình nợ thuế của doanh nghiệp 
18. Mức độ vi phạm hành chính về thuế 
19. Tính chất, mức độ vi phạm phát hiện qua thanh tra, kiểm tra
20. Tình hình sử dụng hóa đơn
21. Doanh nghiệp có giao dịch liên kết, đáng ngờ
22. Kết quả đánh giá tuân thủ pháp luật thuế đối với người nộp thuế
23. Kết quả đánh giá tuân thủ pháp luật, phân loại rủi ro người nộp thuế của các cơ quan liên quan 
24. Dấu hiệu rủi ro theo từng thời kỳ

Người nộp thuế là doanh nghiệp được đánh giá, phân loại theo một trong các mức độ tuân thủ pháp luật thuế như sau:

• Mức 1: Tuân thủ cao.
• Mức 2: Tuân thủ trung bình.
• Mức 3: Tuân thủ thấp.
• Mức 4: Không tuân thủ.

Người nộp thuế là doanh nghiệp được phân hạng mức độ rủi ro tổng thể:

• Hạng 1: Người nộp thuế rủi ro rất thấp.
• Hạng 2: Người nộp thuế rủi ro thấp.
• Hạng 3: Người nộp thuế rủi ro trung bình.
• Hạng 4: Người nộp thuế rủi ro cao.
• Hạng 5: Người nộp thuế rủi ro rất cao.

QUẢN LÝ THUẾ CHUYÊN NGHIỆP   

Tùy vào trạng thái rủi ro hoặc sau định kỳ mỗi 03 đến 05 năm hoạt động hoặc khi rơi vào các tiêu chí đánh giá rủi ro, doanh nghiệp hoặc cá nhân sẽ phải trải qua các thủ tục kiểm tra, thanh tra, quyết toán thuế nghiêm ngặt và thường phát sinh các khoản truy thu thuế, phạt thuế.  

Doanh nghiệp  cần tổ chức các nguồn lực chuyên nghiệp và tin cậy để quản lý tuân thủ về thuế, lập kế hoạch thuế để đảm bảo sự tuân thủ, đồng thời tiết kiệm tối đa các khoản được miễn, giảm theo qui định. 

Các sắc thuế tiêu biểu tại việt nam:  

• Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
• Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
• Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
• Thuế từ đầu tư vốn, chuyển nhượng vốn
• Thuế nhà thầu
• Rủi ro về giao dịch liên kết và hố sơ chuyển giá.

Các thủ tục và nghiệp vụ toàn diện về thuế:

• Kế khai thuế hằng tháng, quí
• Quyết toán thuế hằng năm
• Hoàn thuế
• Ưu đãi thuế
• Lập kế hoạch thuế và quản lý hồ sơ thuế cho cá nhân, chuyên gia nước ngoài, doanh nghiệp.
• Tầm soát rủi ro và quản lý thủ tục Thanh tra, kiểm tra từ cơ quan thuế.

VIVA đảm bảo và là bảo chứng cho sự tuân thủ đầy đủ và tối ưu các qui định địa phương cho doanh nhân, doanh nghiệp tại Việt Nam về các báo cáo và thủ tục về thuế. 

Xem thêm:

• Hoàn chỉnh bộ máy kế toán doanh nghiệp
• Quản lý thuế toàn diện cho doanh nghiệp kinh doanh lâu dài tại Việt Nam
• Dịch vụ quản lý thuế chuyên nghiệp từ VIVA
• Mã số thuế – các trường hợp bị khóa và khôi phục – nguyên tắc, tình trạng pháp lý doanh nghiệp
• Khóa mã số thuế, đình chỉ hóa đơn
• Quản lý thuế tại Việt Nam – tầm soát và phòng ngừa rủi ro trước kiểm tra
• Qui định thanh toán qua ngân hàng với hóa đơn mua hàng
• Giao dịch liên kết – những điều doanh nghiệp cần biết
• Thủ tục kê khai xác định giá giao dịch liên kết
• Báo cáo chống chuyển giá khi có quan hệ liên kết hay bên liên kết
• Dịch vụ thẩm định thuế – tax due diligence
• Hoàn thuế giá trị gia tăng theo qui định của Việt Nam – Điều kiện và thủ tục
• Thủ tục tăng giảm vốn, mua lại, chuyển nhượng vốn – Công TY TNHH 2 thành viên trở lên
• Thuế chuyển nhượng vốn, mua bán doanh nghiệp