Thuế thu nhập cá nhân là loại thuế được tính trên các nguồn thu nhập của một cá nhân thu được từ các hoạt động kinh doanh và các nguồn khác như tiền lương và tiền công do người sử dụng lao động trả, từ đầu tư vốn, chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng bất động sản, trúng thưởng, bản quyền, thừa kế quà tặng. Không phân biệt người Việt Nam hay người nước ngoài, tùy theo tình trạng cư trú, mức thu nhập mà một cá nhân có thể phải nộp từ 5% đến 35% trên các khoản thu nhập có được… Trong đó thu nhập từ tiền lương và tiền công là phổ biến nhất và cũng có nhiều qui định chi tiết nhất.
TRƯỜNG HỢP ĐƯỢC ỦY QUYỀN CHO NGƯỜI SỬ DỤNG LAO ĐỘNG LÀM QUYẾT TOÁN CUỐI NĂM?
Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công được ủy quyền cho tổ chức chi trả thu nhập quyết toán thay nếu:
- Chỉ có một nguồn thu nhập từ tiền lương, tiền công theo hợp đồng lao động trên 3 tháng.
- Đang làm việc theo hợp đồng trên 3 tháng ở một nơi và có thu nhập ở nơi khác với mức bình quân dưới 10tr /tháng và đã bị khấu trừ 10%.
- Đang làm việc theo hợp đồng trên 3 tháng ở một nơi và có thu nhập từ cho thuê nhà, cho thuê quyền sử dụng đất có doanh thu bình quân tháng trong năm quá 20 triệu đồng đã nộp thuế tại nơi có nhà cho thuê.
CÁ NHÂN PHẢI TỰ QUYẾT TOÁN TRỰC TIẾP VỚI CƠ QUAN THUẾ NẾU:
- Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công do các tổ chức quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán tại Việt Nam trả nhưng chưa thực hiện khấu trừ thuế thực hiện khai thuế trực tiếp với cơ quan thuế theo quý.
- Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công do các tổ chức, cá nhân trả từ nước ngoài thực hiện khai thuế trực tiếp với cơ quan thuế theo quý.
- Đang làm việc theo hợp đồng trên 3 tháng ở một nơi và có thu nhập ở nơi khác với mức bình quân trên 10tr /tháng dù đã bị khấu trừ 10%.
- Đang làm việc theo hợp đồng trên 3 tháng ở một nơi và có thu nhập từ cho thuê nhà, cho thuê quyền sử dụng đất có doanh thu bình quân tháng trong năm quá 20 triệu đồng dù đã nộp thuế tại nơi có nhà cho thuê.
Ngoài ra các cá nhân, đặc biệt là người người nước ngoài làm việc ở Việt Nam cần tìm hiểu kỹ các điều kiện để được công nhận là cá nhân cư trú để tránh áp dụng sai phương pháp kê khai.
NGƯỜI LAO ĐỘNG NƯỚC NGOÀI VÀ CÁC LƯU Ý ĐẶC BIỆT VỀ THU NHẬP CHỊU THUẾ TOÀN CẦU
- Người nước ngoài cư trú tại Việt Nam sẽ phải kê khai quyết toán cuối năm trên thu nhập toàn cầu, và nộp thuế theo biểu thuế lũy tiến từ 5% đến 35% theo từng mức thu nhập.
- Người nước ngoài không cư trú tại Việt Nam thì chỉ phải nộp thuế theo thuế suất cố định là 20% trên thu nhập có được tại Việt Nam.
- Việc kê khai thu nhập của người nước ngoài tại Việt Nam phải phù hợp với:
- Vị trí chức danh, yêu cầu công việc
- Trình độ chuyên môn, kinh nghiệm làm việc
- Chi phí sinh hoạt và điều kiện sống thực tế
- Thu nhập bình quân của nước mà người đó có quốc tịch
- Danh tiếng của người sử dụng lao động
- Số ngày có mặt tại Việt Nam
Cơ quan thuế Việt Nam có hệ thống quản lý để nhận diện các trường hợp có rủi ro về thuế, từ đó áp dụng các thủ tục kiểm tra, các hiệp định thuế với phần lớn các quốc gia phát triển khác để soát xét, từ đó có thể dẫn đến các vi phạm nghiêm trọng, các khoản truy thu và phạt làm ảnh hưởng đến tín nhiệm và lịch sử là việc của người nước ngoài tại Việt Nam.
VÌ SAO VIVA ĐƯỢC HẰNG NGÀN CHUYÊN GIA NƯỚC NGOÀI TIN CẬY ỦY THÁC CHO VIỆC QUẢN LÝ THUẾ
Các chuyên gia của VIVA sẽ trợ giúp quí khách trong việc quản lý hồ sơ quan hệ lao động, các báo cáo tuân thủ về thuế, kê khai đúng qui định theo cách tối ưu, giúp cho hồ sơ thuế được làm đúng từ đầu, theo một hệ thống các thủ tục chặt chẽ:
- Phân tích tình hình hoạt động thực tế của văn phòng
- Phân tích và xác định mô tả công việc của trưởng văn phòng – phù hợp với chức năng và hoạt động thực tế tại Việt Nam
- Tư vấn cách kê khai thu nhập chịu thuế phù hợp
- Tư vấn cách chi trả thu nhập và kê khai thuế để tránh bị phát sinh các khoản phạt do chưa kê khai, chậm nộp
- Soạn thư bổ nhiệm cho trưởng đại diện, thiết lập quan hệ lao động phù hợp với các giải pháp ở trên
- Lập và nộp các tờ khai thuế, quyết toán thuế theo qui định
- Thay mặt và giải trình mọi yêu cầu, phát sinh liên quan với cơ quan quản lý thuế.
Xem thêm:
- Quản trị các tuân thủ cho một doanh nghiệp tại Việt Nam
- Quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp
- Các khoản thu nhập không chịu thuế người lao động cần biết (P1)
- Các khoản thu nhập không chịu thuế người lao động cần biết (P2)
- Thuế tại Việt Nam – Những điều cần biết
- Lưu ý về kê khai thuế thu nhập cá nhân dành cho người nước ngoài tại Việt Nam
- Các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương người lao động cần biết
- Hướng dẫn kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân dành cho người lao động nước ngoài
- Hướng dẫn toàn diện về thủ tục quyết toán thuế thu nhập cá nhân tại Việt Nam
- Người nước ngoài tại Việt Nam – Quyết toán thuế thu nhập cá nhân
- Người có nhiều nguồn thu nhập – thủ tục quyết toán thuế thu nhập cá nhân
- Nghĩa vụ khấu trừ thuế của tổ chức, cá nhân trả thu nhập
